Tot ce trebuie sa stiti despre tranzactiile in numerar - Smart Financial Team

September 9, 2021by Ioana Nistor0
post_14-1280x800.jpg

Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 32/2016 a adus o serie de modificari Legii nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar,  in sensul acordarii posibilitatii unor categorii de agenti economici de a efectua incasari in numerar de la persoane fizice peste plafonul de 10.000 lei.

Astfel, organizatorii de nunți și botezuri, pentru operațiunile de încasări în numerar de la persoane fizice, pentru serviciile legate de aceste evenimente, pot solicita organului fiscal aprobarea unui alt plafon de incasari. La stabilirea acestuia, se vor avea in vedere incasarile pe care organizatorii de nunti si botezuri le-au avut anterior din astfel de evenimente. Organul fiscal dispune cu privere la cererea depusa printr-o decizie, in termen de cel mult 15 zile de la depunerea cererii, decizie care va putea fi reinnoita sau modificata la cererea solicitantului.

Redam in continuare cele mai importante prevederi ale Legii 70/2015, care chiar daca nu au suferit modificari prin ordonanta mai sus mentionata, impacteaza activitatea de zi cu zi a agentilor economici.

        1. Regula generala:  Operatiunile de incasari si plati se vor realiza prin banca si doar in anumite conditii aceste operatiuni pot fi efectuate in numerar.

      2. Plafoanele pentru platile si incasarile in numerar se aplica in aceeasi masura de catre:

  • Persoane juridice
  • Persoane fizice autorizate
  • Interprinderi individuale
  • Interprinderi familiale
  • Liber profesionisti(cabinete medicale, cabinete de avocatura, cabinete notariale, medici, farmacisti, evaluator, ingineri, etc.)
  • Persoanele fizice care desfasoara activitati in mod independent
  • Asocieri si alte entitati cu sau fara personalitate juridica

        3. Exceptiile de la regula generala. Se pot efectua operatiuni in numerar DOAR in urmatoarele conditii:

a) Operatiuni cu persoane juridice si asimilate:

  • Plati catre persoane juridice si asimilate, in limita a 5.000 lei/persoana, dar fara a depasi plafonul zilnic de 10.000 lei/zi;
  • Plati catre magazinele de tipul cash and carry, in limita unui plafon zilnic de 10.000 lei;
  • Incasari de la persoane juridice si asimilate, in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoana;

b) Operatiuni cu persoane fizice:

  • Incasari si plati in numerar in relatia cu persoane fizice, in limita unui plafon zilnic de 10.000 lei/persoana;
  • Plati de avansuri spre decontare, in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoana;
  • Plati de salarii- neplafonat.

c) Cazuri speciale:

  • Pentru facturile stornate, restituirea sumelor aferente poate fi efectuata astfel: 5.000 lei, in numerar, sumele care depasesc aceste plafoane putand fi restituite numai prin banca;
  • In cazul returnarii de bunuri de catre persoanele fizice si respectiv, neprestarii de servicii catre persoanele fizice, restituirea sumelor aferente poate fi efectuata in numerar in limita a 10.000 lei, sumele care depasesc acest plafon putand fi restituite numai prin banca. Prin exceptie, in cazul in care, la data restituirii, persoanele fizice declara pe propria raspundere ca nu mai detin contbancar, restituirea se poate face integral in numerar, indiferent de nivelul sumei care trebuie restituita;

          4. Operatiuni INTERZISE

  • Fragmentarea livrarii care depaseste 5000 RON, prin emiterea mai multor facturi concomitent catre acelasi beneficiar. (exemplu – emiterea mai multor facturi in aceeasi zi, catre acelasi client);
  • Incasarile si platile fragmentate in numerar, pentru facturile a caror valoare este mai mare de 5.000 lei (exemplu – o factura de 7.000 lei se poate achita/incasa astfel – pana la 5.000 lei in numerar si 2.000 lei doar prin banca);
  • Fragmentarea platilor in numerar de catre punctele de lucru, care ar conduce la depasirea plafonului de 5.000 lei/persoana(exemplu – la o factura de 7.000 lei platiti/incasati 5.000 lei la un punct de lucru si 2.000 lei platiti/incasati la un alt punct de lucru);
  • Platile si incasarile fragmentate in numerar pentru facturile a caror valoare este mai mare de 10.000 lei, catre magazinele de tipul cash and carry;
  • Fragmentarea tranzactiilor si incasarile/platile fragmentate in relatia cu o persoana fizica, pentru operatiuni cu o valoare mai mare de 10.000 lei(inclusiv creditarea societatilor si plata dividendelor);
  • Acordarea oricaror avantaje clientilor, pentru efectuarea de plati in numerari (discounturi, reduceri de pret, etc);
  • Incasarile si platile fragmentate in numerar intre persoanele fizice pentru tranzactii mai mari de 50.000 lei, precum si fragmentarea unei tranzactii mai mari de 50.000 lei (exemplu – la vanzarea unui teren in valoare de 100.000 lei cumparatorul poate plati catre vanzator intr-o singura transa pana la 50.000 lei in numerar si diferenta se poate achita doar prin banca).

            5. Aspecte la care trebuie acordata atentie speciala:

  • Aceste plafoane se aplica si operatiunilor de incasari si plati in valuta efectuate pe teritoriul Romaniei. Incadrarea in plafoanele se efectueaza in functie de cursul de schimb valutar, comunicat de BNR, de la data efectuarii operatiunilor de incasari sau plati;
  • Limitarea operatiunilor in numerar pana la suma de 10.000 lei nu se aplica in cazul tranzactiilor care se efectueaza cu plata in rate, in conditiile in care sunt incheiate contracte de vanzare-cumparare cu plata in rate;
  • In cazul in care sunt organizate puncte de lucru, care au caserie proprie si/sau cont deschis la o institutie bancara, aplica in mod corespunzator plafoanele mentionate;
  • Se pot transfera sume din contul persoanelor juridice sau asimilate in contul persoanelor fizice, doar in baza documentelor justificative legale;

            6. Plafoanele NU SE APLICA pentru:

  • Depunerea de numerar in conturile deschise la banca, inclusiv in automatele de incasari in numerar;
  • Plata cheltuielilor de deplasare in interes de serviciu, in limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizatitei si a cazarii pe timpul deplasarii, precum si a cheltuielilor neprevazute efectuate in acest sens;
  • Plata in numerar a impozitelor, taxelor, contributiilor, amenzilor si a altor obligatii datorate bugetului general consolidat al statului;
  • Retragerea de numerar din conturi deschise la banca pentru plata salariilor si a altor drepturi de personal prevazute de lege si pentru alte operatiuni de plati efectuate catre persoanele fizice, altele decat cele prevazute anterior;
  • Transferarea de sume prin intemediul institutiilor bancare;
  • Depunerea de numerar in automate ce accepta bacnote sau monede.
  • Contractele încheiate înainte de 9 mai 2015.

          7. Sanctiuni:

  • Amenda de 10% din suma incasata/platita care depaseste plafonul stabilit pentru fiecare tip de operatiune, dar nu mai putin de 100 lei;
  • Amenda de la 3.000 lei la 4.500 lei pentru acordarea oricaror avantaje clientilor, pentru efectuarea de plati in numerar

          8. Concluzii:

Trebuie sa tinem cont de urmatoarele aspecte:

  1. Evitarea fragmentarii livrarilor in mai multe facturi.
  2. Evitarea fragmentarii incasarii/platii unei facturi deja emise.
  3. Plafoanele de plati: sunt atat pentru fiecare operatiune in parte cat si zilnice.
  4. Plafoanele de incasari sunt doar pe operatiune. Aveti dreptul sa incasati oricat  – in limita a 5000 lei maxim /persoana juridica/PFA/II/ asociatii, sau in limita a 10.000 lei/ persoana fizica. Nu exista un plafon total  maxim de incasari /zi, ci  doar limitat pe fiecare persoana.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *